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华锐风电更正公告存疑 40%毛利率产品成谜
        华锐风电一纸前期会计差错更正的公告显示截至目前的自查情况,公司2011年营业收入、净利润需分别进行9.29亿元、1.68亿元的调减。受此影响,公司本已很难看的2011年业绩将有可能从同比下滑72.84%调整为下滑78.73%。不过,深入解读后可发现,这份更正公告尚有疑点。

  据披露,公司将会计差错归咎于2011 年度确认收入的项目中部分项目设备未到项目现场完成吊装,导致2011年度的销售收入及成本结转存在差错。而吊装是公司确认收入的三项条件(签订合同、双方签署验收手续、完成吊装)之一。

  对此,一位新能源行业分析师表示,相比前两个确认条件,完成吊装是达成难度很低的条件,“签了合同,(把货物)运给对方,然后对方验收之后,吊装是顺理成章的事。”他认为,如此会计差错,实在难以理解,“一种比较好的可能是,公司相关风电设备于2011年签约并交付客户,再于2012年吊装,相当于将2012年的收入提前至2011年确认。另一种情况就是这批货物根本没卖出去,只是让一个关系好的客户帮忙签了合同,到时候再把货物拉回来。”

  记者以投资者身份就此咨询了华锐风电方面,公司董秘办工作人员表示,“自查尚未结束,这些情况目前我们并不掌握。”

  此外,这些错误确认收入的项目设备为华锐风电2011年多带来9.29亿元的营业收入,同时为公司带来6.62亿元的营业成本。由于公司称经营数据的更正是因设备错误确认收入,换而言之,无关“三费”和资产减值损失等科目。“事实上,可以认为公司这批产品如果真实完成销售,营业收入和成本应该就是9.29亿元和6.62亿元,毛利率将高达40.40%。”前述分析师表示。

  值得注意的是,记者查阅公司2011年年报,发现公司两种主营产品的毛利率均大大低于40%。其中,1.5MW风电机组的毛利率为17.08%;3MW风电机组的毛利率更低,为9.14%。将两部分业务综合,华锐风电2011年主营业务毛利率为16.29%。记者还查阅了同样主营风电设备的上市公司金风科技的2011年年报,其风机及零部件销售业务毛利率为15.51%,同样距40%相去甚远。

  究竟是何种产品给公司带来超过四成的毛利率?华锐风电董秘办工作人员对此依旧三缄其口。

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